国家外汇管理局


关于外商投资企业在境外开立帐户的管理规定(附英文)

1989年1月7日，国家外汇管理局

根据《对侨资企业、外资企业、中外合资经营企业外汇管理施行细则》的有关规定，为加强对外商投资企业在境外开立外汇帐户的管理，特作如下规定：
一、外商投资企业（以下简称企业）确因业务经营需要，要求在境外银行开立帐户者，应向国家外汇管理局或企业所在地分、支局（以下简称外汇管理部门）提出申请，经外汇管理部门批准后方可开立。
二、前条所指“业务经营需要”，是指符合下列情况之一者：
1．企业在境外有经常性零星收入，需在境外开立帐户，将收入集整后汇回境内的；
2．企业在境外有经常性零星支出的。该类帐户的收入应由企业自国内汇出；
3．由于业务上的特殊需要必须在境外开户的。
三、企业在向外汇管理部门申请境外开户时，应提交下列文件：
1．由企业法人代表或董事会授权人签署并加盖企业公章的开立帐户申请书，申请书应包括开户理由、币别、金额、用途、收支范围、使用期限、拟开户银行及所在地等内容；
2．由在中国注册的会计师出具的企业按规定缴足资本的验资证明；
3．企业在境外设有代表机构和常驻人员的，须另附有关部门批准设立的文件；
4．企业对境外帐户使用的管理办法。
四、企业在境外开户，应在其外汇收支主要发生的国家或地区开立。该地区有中资银行的，应首先选择中资银行；如属特殊需要，也可选择资信较好的外资银行。
五、企业对境外资金的收付，应有完善的、有效的管理；对资金的安全，应提出切实有效的管理措施。
六、企业必须以自己的名义在境外开立帐户。不允许将企业的资金转存到其他机构或个人的帐户。
七、外汇管理部门根据企业的申请，应审定企业境外帐户的收支范围、帐户最高存款限额和使用期限等。
八、企业在境外开户应在外汇管理部门批准之后的一个月内，向外汇管理部门提交已开户的书面证明。凡未提供书面证明者，外汇管理部门批准开户的文件自动失效。
九、企业境外帐户使用期限到期后三十天内，必须向外汇管理部门提供注销境外帐户证明，将余额调回国内，并提供开户行清帐单；如需延期使用境外帐户，必须在到期前三十天内，向国家外汇管理部门提出书面申请。
十、各分局在批准企业开立境外帐户后三十天内，应将有关材料报送总局备案。
十一、企业应在每季度终了后十五天内向外汇管理部门提供开户银行对帐单影印件，并作资金使用情况书面说明。
十二、企业有下列行为之一的，外汇管理部门可区别不同情况，根据《违反外汇管理处罚施行细则》，对企业进行处罚，并可撤销其境外帐户。
1．企业使用帐户超过了外汇管理部门批准的范围；
2．未能按时提供银行对帐单或外汇管理部门要求提供的其他材料；
3．未经批准擅自在境外开立帐户；
4．其他违反本规定的行为。
十三、本规定解释权属国家外汇管理局。
十四、本规定自一九八九年三月一日起实行。

PROVISIONS ON THE CONTROL OF BANK ACCOUNTS OPENED ABROAD BY ENTER-PRISES WITH FOREIGN INVESTMENT

(Promulgated on March 1, 1989)

Whole Doc.
Pursuant to the relevant stipulations of the "Rules for the
Implementation of Foreign Exchange Control Regulations Relating to
Enterprises with Overseas Chinese Capital, Wholly Foreign-Owned
Enterprises and Chinese-Foreign Joint Ventures", the following Provisions
are enacted to tighten control over the foreign exchange accounts opened
abroad by enterprises with foreign investment.
Article 1
A foreign-funded enterprise (hereinafter referred to as enterprise)
that wishes to open bank accounts abroad out of actual business and
operational needs shall apply for approval to the State Administration of
Exchange Control (SAEC) or one of its branches or sub-branch offices
(hereinafter referred to as exchange control authorities) where the
enterprise is located; it may open such accounts only after the
application has been granted.
Article 2
As used in Article 1, "actual business and operational needs" refer
to one of the following cases:
(1) If an enterprise has regular receipts in small amounts abroad and
needs to open bank accounts thereto put these receipts together before
repatriating them to China;
(2) If an enterprise has regular disbursements in small amounts
abroad the receipts entered in such kind of accounts shall consist of
remittances from China by the enterprise; or
(3) If an enterprise has to open bank accounts abroad out of special
business requirements.
Article 3
In applying to the exchange control authorities for approval to open
bank accounts abroad, an enterprise shall submit the following documents:
(1) An application affixed by the enterprise's official seal and
signed by the legal representative of the enterprise or a person
authorized by its board of directors, stating the reason for opening bank
accounts abroad, the specific currency involved, the sum of money, the
usage, the scope of receipts and disbursements, the using period, the bank
with which the accounts are to be opened, and the place where the bank is
located;
(2) A certificate issued by a public accountant registered in China
confirming that the enterprise's capital has been fully paid up according
to the relevant provisions;
(3) The document of approval issued by the competent authorities if
the enterprise has set up a representative office with resident personnel
abroad; and
(4) The measures adopted by the enterprise to manage its bank
accounts abroad.
Article 4
The enterprise shall open it accounts abroad with a bank in the
country or region where its foreign exchange receipts and payments mainly
occur. Priority shall be given to Chinese-owned banks, if there is any
there; a foreign bank with good credit standing may also be chosen if
there is a special need for this.
Article 5
The enterprise shall maintain complete and effective control over its
receipts and payments abroad and shall adopt effective managerial measures
to guarantee the safety of its funds.
Article 6
The enterprise must use its own name in opening bank accounts abroad
and is not allowed to transfer its funds to the accounts of other
organizations or individuals.
Article 7
The exchange control authorities shall examine and determine the
scope of receipts and disbursements to be covered by the enterprise's bank
accounts abroad as well as the deposit ceilings and the using period of
these accounts on the basis of the enterprise's application.
Article 8
The enterprise that opens bank accounts abroad with the approval of
the exchange control authorities shall submit to the said authorities,
within 1 month after the approval is given, a written certification
certifying that the accounts have been opened; otherwise, the document of
approval from the said authorities will become invalid automatically.
Article 9
Within 30 days after the expiry of the using period of its bank
accounts abroad, the enterprise must submit to the exchange control
authorities a certificate confirming that these accounts have been
cancelled, and must repatriate the balance to China, together with a
statement of account from the opening bank; in case the enterprise needs
to extend the using period of its accounts abroad, it must apply in
writing to the exchange control authorities within 30 days before the
expiry of the using period.
Article 10
The SAEC branch office that has approved an enterprise's application
to open bank accounts abroad shall submit the relevant data to the SAEC
for the record within 30 days of the approval.
Article 11
The enterprise shall submit photocopies of the opening bank's
statements, together with a statement of fund and its application, to the
exchange control authorities within 15 days after the end of each quarter.
Article 12
In accordance with the "Rules for the Implementation of Penalty of
Offenses Against Exchange Control" and on the merit of each case, the
exchange control authorities may impose penalties on an enterprise and/or
revoke its bank accounts abroad in one of the following cases:
(1) If the enterprise has exceeded the scope approved by the exchange
control authorities in using its bank accounts abroad;
(2) If the enterprise has failed to submit on time the bank
statements or other materials required by the exchange control
authorities;
(3) If the enterprise has opened bank account abroad without
authorization; or
(4) Other acts in violation of these Provisions.
Article 13
The right to interpret these Provisions resides in the SAEC.
Article 14
These Provisions shall go into effect on March 1, 1989.


人类社会进入20世纪以来，少年犯罪逐步演化成一项严重的社会问题。为此，各国互相学习，取长补短，相继建立了符合本国特点的少年司法制度，呈现较好的发展态势。

　　少年司法制度的福利化趋势

　　早期，各国对待少年犯罪的方式与对待成年人犯罪的方式基本相同。工业革命催生了美国的儿童福利观念。在这种观念的指导下，儿童被作为一个有着特殊需要的独特个体来进行对待，少年法庭的任务被认为不是审判与处罚儿童，而是为了把儿童从犯罪生涯和道德败坏的深渊中解放出来。因此，少年法庭属于社会福利工作者的活动领域，被列入社会福利机构。

　　英国《1948年儿童法案》提出了致力于一系列的儿童照料服务——建立儿童指导中心、儿童精神病医疗中心和集体宿舍的工作。随后，该国《1969年儿童和少年法案》又提出以保护与福利主义为核心，应将犯罪视为一种潜在的混乱或病变的症状，儿童不必为自己的行为负完全责任。并认为违法儿童是被忽视、被虐待或剥夺权利的人，少年司法的宗旨在于治疗他们或使他们改过自新。

　　联合国成立后，历届预防犯罪和罪犯待遇大会均重点讨论了少年的特殊保护和少年司法问题，并制订了相应的法律。1989年《儿童权利公约》作出“儿童最大利益原则”的倡导性规定，正好与儿童福利化观念相吻合。根据这项原则，各国应当在制定各项政策、处理儿童事务中，对儿童的利益作为优先考虑。

　　少年司法组织的专业化趋势

　　少年审判组织的专业化首先从美国开始。1899年4月14日，美国伊利诺伊州议会通过了世界上第一部《少年法院法》，随着该法令的生效，芝加哥市库克郡成立了第一个独立于成人审判机构的少年法院。此后，少年审判组织的专业化得到了联合国《儿童权利公约》等国际性法律文件的认可。该《公约》规定：“缔约国应致力于促进规定或建立专门适用于被指称、指控或确认为触犯刑法的儿童的法律、程序、当局和机构。”如今，美国50个州和哥伦比亚特区都颁布了少年法院组织法，确认全国2700个法院可以受理少年案件。

　　在日本，建立了以家庭裁判所为中心的完备的少年司法系统，包括少年警察、少年检察、家庭裁判所等司法机构，少年鉴别所、少年院、少年刑务所等矫治机构，地方更生委员会、保护观察所等保护机构，以及儿童商谈所、养护设施、教养院等儿童福利机构，形成了处理少年案件的审理、矫治、保护、福利一体化机制。

　　少年法庭人员的多样化趋势

　　联合国《少年司法最低限度标准规则》（北京规则）对少年审判人员构成提出了严格的要求，强调“少年司法工作人员的组成应反映出触犯少年司法制度的少年的多样性成分。应努力确保少年司法机构中有合理的妇女和少数民族工作人员”。

　　少年审判组织构成人员的多样化旨在避免政治、社会、性别、种族、宗教、文化或其他种类的歧视，尽可能地保持少年司法的公正性。首先，除了专业法官外，应有非专业法官担任。如在德国，少年法庭必须由3名少年法官与2名少年福利委员会推荐的参审员组成。其次，要求有一定数量的女性法官参加。如英国法院少年庭，在2名非专业治安法官中必须包括一名女士。再次，多民族成分。如在美国，会尽量避免完全由有色人种法官组成的法庭审理白人少年刑事案件，同时也会尽量避免完全由白人法官组成的法庭审理有色人种少年刑事案件。

　　司法术语的人文化趋势

　　各国规定了少年司法的专门用语，体现出对少年违法人员的特别关爱。如对少年司法机关的称谓，也有特别的考虑。在日本，少年审判机关比较接近行政办公机关的称谓。日本的家庭裁判所，虽然是“准司法机关”，但内部机构称谓则相似于行政办公室，如“违反交通规则教育室”、“监护人谈话室”、“调查官与被告人、法定代理人相谈室”、“科学调查室”等。日本少年司法的对象统称为“非行少年”，它包括犯罪少年、触法少年与虞犯少年（具有犯罪倾向的少年）。被指控犯有某项罪行的少年不被称为刑事被告人，而是称为被申请人。少年被申请人不是面临刑事起诉，而是“少年违法行为之诉请”。

　　如果少年被申请人在判决前被羁押，则应在“少年拘留中心”内进行，而不是看守所。如果该少年被发现有犯罪行为，法官将作出“裁决”，而不是刑事判决。如果一个少年被置于一个保安性的机构，也不叫作监狱，而是“训练学校”或“特殊学校”以及“帮助少年儿童中心”。监禁的时间也并不取决于他犯罪所导致的损害程度，而是取决于监禁刑矫正(刑罚)机构认为他是否已经改过自新。

　　开庭审理前的亲和化趋势

　　由于少年犯适用刑事处分的条件十分严格，于是出现了具有亲和力的措施，使得许多案件在庭前得到化解和处理。

　　一是身份保护。加拿大司法机关认为，少年犯姓名的公开会阻碍矫正并产生有害影响。因此，该国有一项法律规定，违法少年的身份必须保密。二是庭前和解。通常，少年法庭在确定少年犯罪人后，要与其面谈，在得到积极的响应后即召集少年犯的父母及被害人进行讨论，形成一个双方可接受的赔偿方案。如果达成协议，就不再将少年犯送交法庭审判。三是家庭会议。通常由少年法庭组织召开有专业法官、少年犯、被害人及其亲朋参加的家庭会议，以解决少年犯罪行为的刑事责任问题。四是过错积累。在英国，对于初次发生轻微犯罪行为(如在商店偷窃糖果)的少年，一般先由警察约见对其进行讯问、教育和警告。只有该少年在第三次犯罪时才会被起诉。五是缓期科刑。其方法是，少年法庭对少年犯先判决有罪，但不作出刑罚处理，只确定考验期和观护人进行观护考验，并让其继续就学和生活，依靠社会力量进行教育和矫正。考验期一般为1至2年，如果表现好，有罪判决即告消灭。

　　对少年犯处分的社会化趋势

　　各国少年法庭采取多种手段对少年犯进行处理，基本上将教育改造的责任交给了全社会。主要概括为五个方面。一是保护观察。这是一种不剥夺人身自由的处罚措施，其要求是：遵守法律、按时上学、定期与保护观察员会面、在社区范围内活动、夜间在指定的时间段不得外出等。美国经少年法庭处理的少年中，有60％采用了这种方式。二是赔偿损失。法院判令少年以金钱或劳动的形式对被害人或社区进行赔偿。由法官根据内心确信直接判定赔偿数额或者由被害人与违法少年共同协商赔偿数额。三是家庭监禁。少年犯除上学、工作或其他取得观察保护机构许可的事情外，通常被限制在家中。其不在家的时候也要受到家长和观察保护组织的严密监督。家庭监禁费用成本低，且能减少交叉感染，已经成为美国少年司法刑罚执行制度改革的重点。四是追究连带责任。英国“养育令”规定，少年法庭可要求少年犯的父母或其他监护人参加为期两个月、每周一次的教育少年指导会议或咨询活动，如果违反养育令，将被处以1000英镑的罚款。五是消灭犯罪记录。在德国，少年犯服刑期满或免刑2年后，法官可以根据家长、法定代理人、检察官等人的申请，以通过决议的形式取消刑事污点。

（作者单位：重庆市第三中级人民法院）