浙江省教育厅


浙江省教育厅关于印发《浙江省教育系统内部审计工作规定细则》的通知

浙教审〔2004〕211号


各市、县（区）教育局、各高等学校：
根据教育部2004年17号令发布的《教育系统内部审计工作规定》，结合我省实际，特制定《浙江省教育系统内部审计工作规定细则》，请认真贯彻执行。原浙江省教育委员会浙教审（1996）282号文同时废止。

二○○四年八月二十七日



浙江省教育系统内部审计工作规定实施细则


第一章 总则
第一条 为了进一步促进浙江省教育系统内部审计（以下简称教育审计）制度，规范教育系统内部审计工作，根据教育部2004年第17号令《教育系统内部审计工作规定》，结合浙江省教育系统的实际情况，特制定本实施细则。
第二条 教育审计是教育系统内部审计机构独立监督和评价本部门、本单位及所属单位财政收支、财务收支经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现事业目标。
第三条 教育系统坚持依法治教、加强管理，应建立和健全内部审计制度。教育审计工作为教育改革和发展服务，促进强化内部管理，遵守国家财政法规，加强廉政建设，维护合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益。
第四条 市、县（区）教育行政部门和省属高校及其他教育事业、企业单位应当按照法律、法规和本办法，实行内部审计制度，设置独立的内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。

第二章 组织和领导
第五条 浙江省教育厅审计机构负责指导和检查全省教育审计工作，并对所属单位实施审计。
各市、县（区）教育行政部门审计机构负责指导和检查本地区教育系统审计工作，对本部门所属单位实施审计。
各高校及其他教育事业、企业单位审计机构对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位）实施审计。
第六条 教育审计机构在本部门、本单位主要负责人的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门、本单位的规章制度，独立开展审计工作，对本部门、本单位主要负责人负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门审计机构的业务指导和检查。
第七条 教育行政部门负责人和单位主要负责人领导本部门、本单位内部审计工作的主要职责：
(一)建立健全内部审计机构，并保证内部审计的独立性，完善内部审计规章制度；
(二)定期研究、部署和检查审计工作，及时审批年度工作计划、审计报告，督促审计意见或审计决定的执行；
(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；
(四)对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；
(五)及时处理审计惩处事项；
(六)加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘等方面存在的实际困难和问题。
第八条 教育行政部门审计机构指导审计工作的主要职责：
(一)依据国家法律、法规和上级主管部门及本部门的有关规定，制定内部审计规章制度；
(二) 督促本部门所属单位和下级教育行政部门建立健全内部审计机构，配备审计人员；
(三)及时做出工作部署，指导和督促本地区教育系统内部审计机构和审计人员依法开展工作；
(四)组织审计人员参加岗位资格培训和后续教育，开展内部审计理论研讨；
(五)总结、推广先进经验，提出表彰先进集体和先进个人的建议；
(六)维护内部审计人员的合法权益。
第九条 高等院校内审机构应对附属单位内审机构履行指导职责。

第三章 机构和人员
第十条 各市、县（区）教育行政部门和高等院校必须按照职责分明、科学管理的原则设置独立的审计机构；其他教育事业、企业单位应当配备专门人员负责内部审计工作。
第十一条 教育行政部门和单位，应当保证审计工作所必需的专职人员编制，配备具有内部审计岗位资格的审计人员，也可以根据工作需要，聘请特约和兼职审计人员。
第十二条 教育审计机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，提高审计效率。
第十三条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。
审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。
第十四条 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第十五条 审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。

第四章 职责和权限
第十六条 教育审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计：
(一)财务收支及有关经济活动；
(二)预算执行和决算；
(三)预算内、外资金的使用和管理；
(四)专项教育资金的筹措、拨付、使用和管理；
(五)固定资产的使用和管理；
(六)基建、修缮工程项目；
(七)对外投资项目及对校办企业投资项目；
(八)内部控制制度的健全、有效；
(九)资金的风险与效益；
(十)有关人员的任期经济责任；
(十一)本部门、本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。
第十七条 教育审计机构对本部门、本单位和所属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向本部门、本单位领导或上级主管部门报告审计调查结果。
第十八条 教育审计机构根据工作需要，经所在部门、单位负责人批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。
第十九条 教育审计机构在履行审计职责时，具有下列主要权限：
(一)要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；
(二)对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；
(三)审查会计报表、凭证、帐簿等，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物；
(四)参加本部门、本单位的有关会议，召开与审计有关的会议；
(五)对发现的违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定；
(六)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、帐簿、报表以及与经济活动有关的资料，经本部门、本单位主要负责人批准，有权采取暂时封存的措施。
(七)参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度。
第二十条 教育审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果；内部审计的审计结果经本部门、本单位主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。

第五章 工作程序
第二十一条 内部审计机构应当根据本部门、本单位的中心任务和上级内部审计机构的部署，制订年度审计工作计划，报经本部门、本单位主要负责人批准后组织实施。
第二十二条 教育审计机构实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。
第二十三条 审计人员对审计事项实施审计，取得有关证据，并经被审单位签证，编制审计工作底槁。
第二十四条 审计组对审计事项实施审计后，提出审计报告，并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。
第二十五条 内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批。
第二十六条 内部审计机构应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。
第二十七条 内部审计机构在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第六章 法律责任
第二十八条 违反本实施办法，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送检察机关处理等建议，报本部门、本单位主要负责人。本部门、本单位主要负责人应及时予以处理：
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；
(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；
(三)转移、隐匿违法所得财产的；
(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的；
(五)阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的；
(六)拒不执行审计决定的；
(七)报复陷害审计人员或检举人员的。
以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。
第二十九条 违反本实施办法，有下列行为之一的内审机构和审计人员，由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分：
(一)利用职权、谋取私利的；
(二)弄虚作假、徇私舞弊的；
(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；
(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。
以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第七章 附则
第三十条 本实施办法自发布之日起施行。
原浙江省教育委员会浙教审（1996）282号文同时废止。
第三十一条 民办学校可以根据实际情况参照本规定执行。

海南省人民政府


海南经济特区城镇住宅区物业管理规定
海南省人民政府


第一章 总 则
第一条 为提高城镇住宅区的物业管理水平，明确业主、物业管理公司、开发建设单位及有关管理部门的权利和义务，规范物业管理行为，创建整洁、文明、安全的居住环境，根据国家有关法律、法规，结合本经济特区实际，制定本规定。
第二条 本规定下列用语的含义：
住宅区是以住宅为主，有相应配套的公用设施及非住宅房屋，并经竣工验收合格的居住区。
物业管理是指对住宅区内各类房屋及配套的公用设施进行修缮，对住宅区的公共场地、环境卫生、治安秩序等进行维护、整治服务的活动。
业主是指住宅区内住宅和非住宅房屋的所有权人。
第三条 本经济特区逐步实行社会化、专业化、市场化、服务经营型的物业管理模式，实行政府主管部门行业管理、业主自治与物业管理公司专业服务相结合的管理体制。
第四条 业主有参加住宅区物业管理的权利，并有合理使用房屋和公用设施、维护住宅区公共秩序、遵守住宅区物业管理规定的义务。
非业主使用人的权利和义务除与业主另有约定外，在参加住宅区物业管理活动方面有与业主同等的权利和义务。
第五条 住宅区应当依照本规定成立业主管理委员会（以下简称管委会），代表住宅区全体业主的合法权益，依照本规定和管委会章程履行职责。
第六条 物业管理公司根据本规定和管委会的聘用合同对住宅区的物业实施管理。
第七条 开发建设单位应当按照本规定，为其开发建设的住宅区提供必要的物质条件。
第八条 省、市、县、自治县人民政府房产行政管理部门是本辖区内物业管理的行业管理部门，按照属地管理的原则，负责本辖区内住宅区物业管理的指导、检查、监督和调解纠纷等事项。

第二章 业主大会及业主管委会
第九条 住宅区已交付使用且入住率或房屋出售率达到50％以上的，开发建设单位或已经实施管理的物业管理公司应当及时向县级以上人民政府房产行政管理部门报告，由房产行政管理部门组织开发建设单位或物业管理公司召集第一次业主大会，选举产生管委会。业主也可以依照本
规定自行召开业主大会，选举产生管委会。
选举产生的管委会，应当经县级以上人民政府房产行政管理部门登记确认。登记确认日期为管委会成立日期。
第十条 业主大会由本住宅区的业主组成。
业主大会必须有持过半数以上投票权的业主出席才能举行。业主可以委托代理人出席业主大会，不满18周岁的业主由其法定代理人出席。
第十一条 业主大会由管委会负责召集，每半年召开一次，业主大会召开前7日，管委会应当将会议日期及内容告知业主。
业主大会闭会期间，经持有30％以上投票权的业主提议，可以召开临时业主大会，以解决某一方面的问题，管委会应当在接到该项提议后15天内召开临时业主大会。
第十二条 业主大会的决定，必须由出席会议的业主所投票数的过半数通过方有效。
大会表决可以采取投票方式或其他方式。投票方式实行住宅房屋每一单元房一票；非住宅房屋建筑面积100平方米以上的，每100平方米的建筑面积一票，建筑面积100平方米以下的有房地产权证书的每证一票。
第十三条 业主大会是住宅区物业管理的最高决策机构，行使下列职权：
（一）选举、罢免管委会的组成人员；
（二）监督管委会的工作；
（三）听取和审查管委会的工作报告；
（四）批准管委会有关业主利益的重大事项的决定；
（五）制定、修改业主公约及住宅区物业管理办法；
（六）改变和撤销管委会不适当的决定；
（七）批准或修改管委会章程。
第十四条 业主大会应当根据国家法律、法规，结合住宅区的实际，制订包括物业管理、治安、生活秩序维护和文明道德行为规范等内容的业主公约，由全体业主共同遵守。
业主公约经过半数以上有投票权的业主签订后生效。
省房产行政管理部门可以制定业主公约范本。
第十五条 管委会委员由业主大会在业主中选举产生。受聘的物业管理公司同时又为住宅区业主的，公司主要负责人不得成为该住宅区管委会委员。
管委会委员名额由业主大会根据需要确定。
管委会委员应当由热心公益事业、责任心强，有一定组织能力和必要工作时间的人员担任。
管委会主任在委员中选举产生，根据工作需要，管委会可以设置专职工作人员。
第十六条 管委会应当制订章程，管委会章程必须经管委会2／3委员同意，并经业主大会批准。
第十七条 管委会是业主大会的执行机构，向业主大会负责并报告工作，每届任期两年，委员可以连选连任。
第十八条 管委会行使下列职权：
（一）召集和主持业主大会；
（二）审议公用设施专用基金的使用；
（三）采取公开招标或其他方式，选聘物业管理公司、物业管理人员或其他专业服务机构对本住宅区进行物业管理，并与其签订聘用管理合同；
（四）审议本住宅区物业管理方案、配套工程和重大的维修工程项目；
（五）审议本住宅区物业管理服务费的收费标准和使用情况；
（六）监督物业管理公司对本住宅区的管理工作。
前款第（二）、（三）、（四）、（五）项规定的事项，应当经业主大会批准。
第十九条 管委会讨论决定问题，必须执行少数服从多数的原则。

第三章 物业管理公司
第二十条 物业管理公司的设立，依照《中华人民共和国公司法》和《海南经济特区企业法人登记管理条例》规定办理。
物业管理公司在领取营业执照后一个月内，应当报所在地人民政府房产行政管理部门备案。
第二十一条 物业管理公司应当根据与管委会签订的聘用管理合同对住宅区实施物业管理。
聘用管理合同应当包括以下内容：管理事项、管理服务标准、管理权限、监督检查、违约责任及权利义务等。聘用管理合同范本，由省房产行政管理部门统一制订。
第二十二条 物业管理公司的从业人员应当接受行业管理部门的业务培训；物业管理公司应当加强对员工的业务培训，提高管理服务水平。
第二十三条 物业管理公司应当遵守国家的价格法规，向业主提供质价相符的服务，不得少服务多收费或不服务也收费。
第二十四条 开发建设单位在管委会成立前已自行聘用物业管理公司或人员对住宅区进行物业管理的，管委会成立后，聘用管理合同应当改由管委会与原物业管理公司或人员重新签订。对于不能履行聘用管理合同的原物业管理公司或人员，管委会可以终止聘用管理合同，重新选聘物业
管理公司。
第二十五条 物业管理公司根据聘用合同管理下列事项：
（一）房屋的管理、维修、养护；
（二）消防设施和机电设备、路灯、连廊、自行车房（棚）、沟、渠、池、井、道路、停车场等公用设施的维修、养护；
（三）园林绿化；
（四）环境卫生；
（五）车辆行驶及存放；
（六）行业管理部门规定和聘用管理合同规定的其他物业管理事项。
第二十六条 物业管理公司的权利：
（一）根据管委会的管理方案，制订本住宅区物业管理的具体办法；
（二）依据聘用管理合同和有关规定收取物业管理费用；
（三）制止违反住宅区物业管理规定的行为；
（四）选聘专营公司承担专项经营业务。
第二十七条 物业管理公司的义务：
（一）按照住宅区物业管理行业管理部门规定的标准和聘用管理合同对住宅区实施物业管理；
（二）接受管委会、业主以及有关部门的监督；
（三）依照法律、法规和有关规定从事经营活动，但不得妨碍住宅区正常的生活秩序，不得占用公共设施或公共场所。
第二十八条 物业管理公司对住宅区的管理未能达到聘用管理合同规定的标准或违反聘用管理合同规定的，管委会或聘用方有权终止合同，解除聘用关系。但应当提前3个月通知物业管理公司。
第二十九条 物业管理公司管理人员或专业服务机构在物业管理公司的授权范围内实施管理服务行为。

第四章 开发建设单位
第三十条 开发建设单位应当创建环境优美、功能完善的住宅区，施工质量必须符合国家规定的验收标准。
第三十一条 开发建设单位将住宅区交付使用后至管委会成立前，应当聘用物业管理公司或自行实施物业管理。
第三十二条 管委会成立后，开发建设单位应当向管委会移交下列住宅区工程建设资料：
（一）住宅区规划图、竣工总平面图；
（二）单体建筑、结构、设备竣工图；
（三）地下管网竣工图；
（四）其他必要的资料。
管委会应当将上述资料复印件委托物业管理公司保管，由物业管理公司使用。
第三十三条 开发建设单位应当在住宅区综合验收时按照住宅区建筑总投资1．5％的比例，一次性向管委会缴交住宅区的公用设施专用基金。管委会未成立前，该基金由房产行政管理部门代管。
公用设施专用基金，属住宅区全体业主共有，其使用必须经业主大会批准。
第三十四条 开发建设单位应当在移交住宅区时，向管委会无偿提供住宅区物业管理用房，其产权属业主共有，由管委会管理。
住宅区物业管理用房的面积按照总建筑面积的5‰计算，最高不超过500平方米，最低不得少于30平方米。
第三十五条 本规定施行前移交使用的住宅区，未按照规定设计要求建设的，开发建设单位应当按照建设主管部门规定的时间完成全部工程项目；未按照规划标准设计或缺少便民服务网点的，由原开发建设单位予以配套完善或补建。

第五章 住宅区的使用及维护
第三十六条 住宅区建成后，由房产行政管理部门会同有关部门对住宅区物业管理相关的内容进行综合验收，验收合格方可移交使用。
第三十七条 业主及非业主使用人使用房屋应当遵守下列规定：
（一）未经有关部门批准，不得改变房屋结构、外貌和用途；
（二）未经有关部门批准，不得凿、拆房屋的内外承重墙、梁、柱和楼板；
（三）不得堆放易燃、易爆、剧毒、放射性等物品；
（四）不得利用房屋从事危害公共利益的活动；
（五）不得侵害他人的正当权益。
第三十八条 房屋的维修责任，按照下列规定划分：
（一）室内部分，由业主负责维修；
（二）房屋的外墙面、楼梯间、通道、屋面、上下水管道、公用水箱、加压水泵、机电设备、公用天线和消防设施等房屋本体公用设施，由受聘的物业管理公司组织定期养护维修。
第三十九条 住宅区的道路、路灯、沟、渠、池、井、园林绿化、娱乐场所、停车场、连廊、自行车房（棚）、公厕、垃圾处理等住宅区公用设施，由受聘的物业管理公司组织定期养护和维修；属于人为损坏的，由损坏者负责修复，造成损失的，应当赔偿损失。
第四十条 住宅区的水、电、煤气、通讯等管线的维修养护，由产权单位负责，维修养护费用由产权单位支付。其使用费，住户可以直接向各专业部门缴交，小区自备水源的，水费由物业管理公司按照规定的标准收取。
第四十一条 住宅区内禁止下列行为：
（一）占用楼梯间、通道、屋面、平台、道路、绿地、停车场、自行车房（棚）等公用设施影响其正常使用功能；
（二）乱抛垃圾、杂物或影响观瞻的乱搭、乱贴、乱挂等；
（三）随意停放车辆，鸣喇叭或以其他方式发出超出规定标准的噪音；
（四）排放有毒、有害物质；
（五）法律、法规及业主公约禁止的其他行为。

第六章 住宅区物业管理收费
第四十二条 物业管理收费必须严格执行国家物价管理的有关规定，接受物价部门的管理、监督和检查。
第四十三条 住宅区物业管理费构成：
（一）开发建设单位缴交的住宅区公用设施专用基金；
（二）业主缴交的住宅维修基金和公用设备更新储备金；
（三）业主缴交的住宅区公共性服务费。
第四十四条 住宅区公共性服务费包括：
（一）管理、服务人员的工资和按照规定提取的福利费；
（二）公用设施、设备维修、保养费和公用设备日常运行费；
（三）绿化管理费；
（四）清洁卫生费；
（五）保安费；
（六）办公费；
（七）法定税费。
业主个别需求的特约服务费属非公共性服务费，由业主与物业管理公司依照物价部门的规定确定。
第四十五条 业主应当按照规定按时缴交物业管理费。
对拖欠费用的业主，物业管理公司可以责令其限期交纳。逾期仍不交者，可以采取停止供电、供水、供气等措施，但应当提前5天书面通知当事人。
对长期拖欠费用的业主，物业管理公司可以依照《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定，向人民法院申请支付令或起诉。
第四十六条 住宅区物业管理服务收费项目和收费标准，应当根据住宅区的规模档次、服务管理水平以及房屋类别综合确定。属于国家列为管理的收费项目和标准必须报物价部门审批；属于市场调节价的，由物业管理公司提出方案，商管委会同意，报物价部门备案。
第四十七条 住宅维修基金和公用设备更新储备金属于住宅区全体业主共有，其收取和使用办法，由管委会和物业管理公司协商确定，并经业主大会批准。
第四十八条 住宅维修基金由管委会以房屋本体为单位设立专帐管理，用于房屋本体公用设施的维修养护，不得挪作他用。
第四十九条 公用设备更新储备金根据设备的使用期限、价值并考虑物价上涨因素，由业主按照建筑面积分摊并分期缴交，管委会应当设立专帐管理，用于公用设施的更换，不得挪作他用。
第五十条 业主大会及管委会应当建立健全有关制度，加强住宅区的财务监督与管理，物业管理基金应当存入房产行政管理部门指定的银行，按照物业名称设立专帐，与房产行政管理部门共同监督，实行专款专用。
第五十一条 物业管理收费实行明码标价，收费项目和标准及收费办法应当在经营场所或收费地点公布。
物业管理公司和管委会每6个月应当公布各项收费的收支帐目，接受业主的监督。

第七章 法律责任
第五十二条 物业管理公司和管委会不按照规定向业主公布各项维修、养护、管理费用收支帐目的，房产行政管理部门可以根据业主的投诉，对主要责任人给予警告，并责令限期改正。
第五十三条 物业管理公司违反本规定，对住宅区房屋及公用设施、设备管理、维修、养护不善或不履行物业管理聘用合同规定义务的，业主有权投诉，房产行政管理部门可以视情节给予警告，责令赔偿损失，并可处3000元以下罚款。
第五十四条 物业管理公司违反本规定，擅自设立收费项目和提高收费标准的，由物价管理部门按照分级管理原则，依照国家有关物价管理的法律、法规和本省有关规定给予处罚。
第五十五条 物业管理公司和管委会成员擅自挪用住宅区物业管理费的，业主有权向房产行政管理部门控告，由房产行政管理部门责令改正；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
违反本规定第三十七条、第四十一条规定的，物业管理公司有权制止，并要求其限期改正；逾期不改正的，可以进行强制恢复；造成损失的，有权要求其赔偿；违反有关法规的，由有关部门依法查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十六条 物业管理公司不服房产、物价行政管理部门的行政处罚，可以依照法律、法规的规定，向作出行政处罚决定机关的上一级行政机关申请复议，或向人民法院起诉。
第五十七条 开发建设单位违反本规定第三十三条、第三十四条的规定，不按照规定履行提供住宅区物业管理用房和缴交住宅区公用设施专用基金义务的，由房产行政管理部门责令限期履行；逾期仍不履行的，房产行政管理部门可以申请人民法院强制执行。

第八章 附 则
第五十八条 住宅区范围以外的写字楼、商住楼及自然形成的居民聚集区的物业管理，参照本规定执行。
第五十九条 本规定施行前交付使用的住宅区公用设施专用基金和物业管理用房的划拨等，参照本规定执行。
第六十条 本规定的具体应用问题由省建设厅负责解释。
第六十一条 本规定自发布之日起施行。










1996年6月4日