市政府关于印发《南京市政府投资项目审计监督暂行办法》的通知
江苏省南京市人民政府
市政府关于印发《南京市政府投资项目审计监督暂行办法》的通知
宁政发〔2005〕233号
各区县人民政府，市府各委办局，市各直属单位：
现将《南京市政府投资项目审计监督暂行办法》印发给你们，请认真贯彻实施。
二○○五年十二月十三日
南京市政府投资项目审计监督暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范建设行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资项目是指以财政性资金、政府专项资金（基金）、政府统一借贷资金以及其他国有资金为主投入建设的基础设施和公共项目。
第三条 对政府投资项目实行必审制度。
第四条 市审计局是本市政府投资项目审计监督的主管部门，具体负责组织、协调、指导、监督活动。
凡概算投资在3亿元以上的基础设施项目、5000万元以上的公共项目、1000万元以上的水利工程项目，以及市委、市政府要求审计的投资项目，由市审计局统一扎口进行审计监督。
上述投资额以下的政府投资项目由其他职能部门组织人员进行审计监督。
第五条 市发改、建设、财政、规划、土地、房产、国资管理、环保、水利、交通、园林、税务、监察等行政主管部门应当依照各自职责，配合市审计部门对政府投资项目实施审计监督。
第六条 市发改、建设等部门制定年度项目计划、建设、管理实施方案时，应当将建设项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、概算等内容告知市审计部门；项目建设主管部门和建设单位应当按季度将项目实施情况抄送市审计部门。
第七条 政府投资项目的审计监督实行计划管理。市审计部门应当按照市人民政府、上级审计部门的要求，会同发改、建设、财政等部门，按照有关规定确定年度审计工作任务，编制建设项目年度审计计划，报市人民政府批准后实施。
市审计部门应当及时将纳入年度审计计划的建设项目告知建设单位及主管部门。
第八条 审计监督的主要事项：
（一）建设程序、招投标活动；
（二）资金来源、使用和管理等有关财务收支情况；
（三）概算、预算；
（四）竣工决算和资产移交；
（五）投资效益；
（六）法律、法规规定的其他事项。
第九条 对政府投资项目实施审计监督，应当依照法律、法规、规章和本办法规定的职权和程序进行，具体模式包括工程概算审计、全程跟踪审计、“驻场”审计、竣工决算审计和绩效审计等。
第十条 根据审计工作的需要建立专家咨询库。可以组织、聘请具有与审计事项相关专业知识与技能的人员参与审计，也可以采取招投标方式委托符合法定条件的社会中介机构参加审计，但合同中应明确参审社会中介机构或者有关人员的权利义务，并对审计业务质量进行指导、监督和管理，且对审计结果的真实性、合法性负责。
组织和聘请外部专业人员进行审计所需专项经费由同级财政予以安排；组织委托社会中介机构进行审计所需费用列入被审计项目的业务支出；市审计部门工作人员从事审计活动不收取任何费用。
第十一条 依照有关规定，可向有关部门通报或者向社会公布建设项目审计结果。通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国家有关规定。
第二章 审计内容
第十二条 项目前期审计是指对项目开工前的前期准备工作、前期资金运用情况、建设程序、项目概算、施工图预算（总预算、分项预算或者单项工程预算）的真实性、合法性、效益性及一致性进行审计监督。主要内容包括：
（一）项目概算的编制依据是否充分、内容是否真实、深度是否合理；
（二）项目建设规模、内容和标准是否符合经批准的项目计划；
（三）项目总预算、分项预算是否符合总概算、分项概算；
（四）项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作及其资金运用的真实性、合法性。
第十三条 项目预算执行审计是指对项目实施过程中涉及的工程造价、现场签证、设计变更、设备材料采购、工程结算以及与项目有关的财务收支的真实性、合法性和效益性实施审计监督。
（一）对设计变更、现场签证进行审计监督的主要内容：
1、是否符合法定审批程序；
2、产生的原因和责任；
3、变更部分的工程内容和工程量的真实性、合法性；
4、计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定。
（二）对单项工程结算进行审计监督的主要内容：
1、是否高估冒算，虚报工程款；
2、是否重复计算，增大工程量；
3、是否随意变更工程内容，提高造价；
4、单项工程结算是否符合单项工程投标时预算报价。
（三）对预算执行过程中的财务收支情况进行审计监督的主要内容：
1、建设成本的归集；
2、待摊投资的核算；
3、单项工程成本的计算。
4、必要时可审查项目设计、施工各个环节中财务政策的执行情况以及项目内部控制制度的建立和执行情况。
第十四条 项目竣工决算审计的主要内容：
（一）竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性；
（二）项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对项目的影响程度；
（三）征地、拆迁费用支出和管理情况；
（四）建设资金使用的真实性、合法性，有无转移、侵占、挪用建设资金和违法集资、摊派、收费情况；
（五）项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性、合法性；
（六）交付使用资产的真实性、合法性、完整性；
（七）项目基建收入的来源、分配、上缴和留成使用的真实性、合法性；
（八）项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金分配的合法性；
（九）项目尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性。
第十五条 项目绩效审计的主要内容：
（一）经济性：包括项目立项、招标、设计、施工等各环节的质量、投入和项目造价控制。
（二）效率性：包括项目立项、招投标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行情况。
（三）效果性：包括项目的预期目标、经济效益、社会效益以及环境保护设施与工程建设的同步性、有效性。
第三章 审计程序
第十六条 市审计部门在实施年度审计计划前，应选派审计人员组成审计组，对审计的项目进行必要的审前调查和编制审计实施方案，并在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。
第十七条 审计实施结束后，市审计部门应按规定程序依法向被审计单位出具审计结论性文书。
第十八条 项目经过竣工决算审计、财务决算批复，方可办理产权登记和移交手续。
第十九条 对政府投资项目竣工决算审计所出具的审计结论性文书，应当作为财政部门项目竣工财务决算审批和国有资产移交的依据。
绩效审计报告应当作为政府投资决策及管理的参考依据。
第四章 法律责任
第二十条 被审计单位违反国家规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由市审计部门依照有关法律法规追究责任。
第二十一条 建设单位或者个人违反国家规定，有下列行为之一的，市审计部门可责令其限期改正，并可依照相关法律法规，视情节轻重，处以警告或者一定数额罚款。负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员是国家工作人员的，应由有关部门依法给予行政处分。
（一）违反国家招投标法律规定，对必须进行招标的项目不招标的，将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的；
（二）转移、侵占或者挪用项目建设资金的；
（三）虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金的；
（四）其他违反国家建设管理规定，依照法律法规应当处罚的行为。
第二十二条 因勘察、设计及监理单位的过错而造成项目重大预、决算失控和投资损失的，市审计部门可报告政府并责成建设单位或者项目法人依据合同约定追究赔偿责任。
第二十三条 施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的，市审计部门可责令其限期改正，并通报有关部门依法追究责任单位或者直接责任人的法律责任。
第二十四条 工程造价咨询机构有下列行为之一的，市审计部门可责令其限期改正，并通报建设行政主管部门依据相关法律法规给予行政处罚：
（一）超越资质证书规定的业务范围从事工程造价编制和咨询活动的；
（二）故意少算、高估冒算工程造价的；
（三）串通虚报工程造价的；
（四）涂改、出租、转让资质证书的；
（五）编制工程结算文件，其工程造价高于或者低于按规范编制价格百分之五以
上的。
第二十五条 审计人员有下列行为之一，由市审计部门责令改正并消除影响，情节严重的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动申请回避的；
（二）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（三）索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的；
（四）隐瞒被审计单位财经方面违法违纪行为的；
（五）有其他徇私舞弊、玩忽职守行为的。
第五章 附 则
第二十六条 市政府其他职能部门组织对政府投资项目进行监督以及本市区县政府投资项目的审计监督可参照本办法执行。
第二十七条 使用公益性资金建设的项目参照本办法执行。
第二十八条 本办法由南京市审计局负责解释。
第二十九条 本办法自颁布之日起施行。
天津市人事争议处理办法
天津市人民政府
津政令第16号
《天津市人事争议处理办法》已于2003年12月15日经市人民
政府第12次常务会议通过，现予公布，自2004年2月15日起施行。
市长 戴相龙
二OO四年一月十三日
天津市人事争议处理办法
第一章 总 则
第一条 为及时、 公正地处理人事争议，保障人事争议当事
人的合法权益，根据有关法律、法规和政策的规定，结合本市实
际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内的下列人事争议：
（一）国家行政机关与其工作人员之间因录用、调动、履行
聘任合同发生的争议；
（二）事业单位与其工作人员之间因辞职、辞退、履行聘用
合同或者聘任合同发生的争议；
（三）法律、法规、规章规定应当处理的其他争议。
因人事任免、行政处分、人员内部调整等发生的人事争议，
不适用本办法。
第三条 处理人事争议， 应当遵循着重调解、及时处理、合
法公正、公平合理的原则。
当事人双方在人事争议处理中的地位平等。
当事人一方在3人以上并且争议的事项相同的， 应当推举代
表参加调解或者仲裁活动。
第四条 发生人事争议，当事人应当协商解决；协商不成的，
可以向单位或者上级主管部门的人事争议调解组织申请调解，也
可以直接向人事争议仲裁机构申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可
以就争议的事项向人民法院提起诉讼。
第二章 调 解
第五条 用人单位及其上级主管部门可以设立人事争议调解
委员会（以下简称调解委员会），负责调解本单位及其所属单位
发生的人事争议。
调解委员会由工会代表、职工代表、单位法定代表人或者其
指定的代表等人员组成。
调解委员会负责人由工会负责人担任，负责本单位调解委员
会的日常工作。
第六条 调解委员会调解人事争议， 应当自争议发生之日起
30日内调解完毕；调解期满，当事人双方未达成协议的，即为调
解不成。
第七条 经调解， 当事人双方达成协议的，调解委员会应当
制作调解协议书，当事人双方应当自觉履行调解协议。
第三章 仲 裁
第八条 市和区、 县设立人事争议仲裁委员会（以下简称仲
裁委），由同级人事行政部门和有关部门代表、同级工会代表及
有关专家组成。
仲裁委的组成人员的数额应当是奇数。
第九条 仲裁委办公室设在同级人事行政部门， 具体负责人
事争议案件受理、仲裁文书送达、仲裁案卷管理等日常工作。
第十条 仲裁委承担下列职责：
（一）处理管辖范围内的人事争议；
（二）制定仲裁规则和相关管理制度；
（三）聘任和管理专职、兼职仲裁员；
（四）研究处理重大、疑难的人事争议。
第十一条 仲裁委处理人事争议应当组成仲裁庭。 仲裁庭一
般由三名仲裁员组成，仲裁委应当指定其中一人为首席仲裁员。
简单的人事争议，仲裁委可以指定一名仲裁员独任处理。
重大、疑难的人事争议，仲裁庭可以提交仲裁委讨论决定。
第十二条 仲裁委可以聘任政府有关部门的人员、 工会工作
者、专家学者和律师等担任专职或者兼职仲裁员。
兼职和专职仲裁员在依法进行仲裁活动时享有同等权利。兼
职仲裁员依法进行仲裁活动，所在单位应当予以支持。
第十三条 市仲裁委负责处理下列人事争议：
（一）市属单位发生的人事争议；
（二）中央和外省市驻津单位发生的人事争议；
（三）跨区、县发生的人事争议。
区、县仲裁委负责处理前款规定以外本行政区域内发生的人
事争议，并接受市仲裁委的业务指导和监督。
第十四条 市仲裁委可以将其管辖的人事争议委托区、 县仲
裁委处理，区、县仲裁委可以将其管辖的重大、疑难人事争议提
请市仲裁委处理。仲裁委发现受理的人事争议不属于其管辖范围
时，应当移送有管辖权的仲裁委处理。
区、县仲裁委因人事争议管辖发生异议时，由市仲裁委指定
管辖。
第十五条 当事人应当自人事争议发生之日起60日内， 向仲
裁委提出书面申请，并按照被申请人数递交副本。仲裁委应当自
收到仲裁申请之日起15日内作出受理或者不予受理的决定，并自
作出决定之日起7日内通知当事人。 决定受理的，应当组成仲裁
庭；决定不予受理的，应当说明理由。
第十六条 被申请人应当自收到仲裁委通知之日起15日内提
交答辩书及相关证明材料。 仲裁委应当自收到答辩书之日起5日
内，将答辩书副本送达申请人。
被申请人未按时提交或者不提交答辩书的，不影响仲裁程序
的进行。
第十七条 当事人可以委托一至两人代理参加仲裁活动。 委
托他人代理的，应当向仲裁委提交有委托人签名或者盖章的授权
委托书，委托书应当明确委托事项和权限。
当事人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，可
以由其法定代理人代为参加仲裁活动；没有法定代理人的，由仲
裁委指定代理人代为参加仲裁活动。
第十八条 仲裁庭处理人事争议，可以先行调解。
当事人自愿调解的，仲裁庭应当进行调解。
第十九条 经调解， 当事人双方达成协议的，仲裁庭应当根
据协议内容制作调解书。调解书自送达双方当事人之日起发生法
律效力。
经调解，当事人双方未达成协议或者调解书送达前当事人反
悔的，仲裁庭应当及时作出裁决。
第二十条 仲裁庭审理人事争议应当开庭进行。 当事人协议
不开庭的，仲裁庭可以进行书面仲裁。
第二十一条 决定开庭审理的人事争议， 仲裁庭应当于开庭
的5日前将仲裁庭组成人员、 书记员、开庭时间和地点等事项，
书面通知当事人。
申请人无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭的，
视为撤回仲裁申请。
被申请人无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭的，
可以缺席仲裁。
第二十二条 当事人应当对自己的主张提供证据。 经过质证
认定的证据，可以作为仲裁的依据。
仲裁庭认为必要时，可以调查取证，也可以要求当事人补充
证据。仲裁庭调查取证时，有关单位和个人应当予以配合。
涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的，仲裁员及其他工
作人员应当予以保密。
第二十三条 仲裁庭裁决人事争议， 实行少数服从多数的原
则。对不同意见，应当如实笔录。
仲裁庭不能形成多数意见时，应当按照首席仲裁员的意见作
出裁决。重大、疑难的人事争议，可以提交仲裁委讨论决定。
第二十四条 仲裁庭处理人事争议， 应当自仲裁庭组成之日
起60日内处理完毕。需要延期的，经仲裁委批准，可以适当延长，
但最长不得超过30日。
第二十五条 仲裁庭应当自作出裁决之日起5日内，将裁决书
送达双方当事人。
第二十六条 当事人对裁决不服的， 可以自收到裁决书之日
起15日内，就争议的事项向人民法院提起诉讼。期满不起诉的，
裁决书即发生法律效力。
第二十七条 对已经发生法律效力的调解书、 裁决书，当事
人双方应当履行。
一方当事人在规定期限内不履行的，另一方当事人可以申请
人民法院强制执行。
第二十八条 仲裁委发现已经发生法律效力的调解书、 裁决
书确有错误的，应当另行组成仲裁庭重新仲裁。
第二十九条 与当事人申请仲裁的人事争议有利害关系的单
位或者个人，可以申请作为第三人参加仲裁活动。仲裁委认为必
要时，也可以直接通知其参加仲裁活动。
第三十条 有下列情形之一的， 仲裁员和有关人员应当自行
回避，当事人有权申请其回避：
（一）是当事人或者当事人、代理人近亲属的；
（二）与人事争议有利害关系的；
（三）与当事人、代理人有其他关系可能影响公正处理的。
仲裁委对回避申请应当及时作出决定，并通知当事人。
第四章 法律责任
第三十一条 当事人及有关人员或者单位在人事争议处理活
动中有下列行为之一的，由其所在单位或者主管部门给予行政处
分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）干扰人事争议处理活动的；
（二）拒绝提供相关证明材料的；
（三）提供虚假证据的；
（四）对人事争议处理工作人员及其他有关人员进行打击报
复的。
第三十二条 仲裁员及其他工作人员在仲裁活动中徇私舞弊、
收受贿赂、敲诈勒索、滥用职权，侵犯当事人合法权益的，由仲
裁委予以解聘；情节严重的，由所在单位或者主管部门给予行政
处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附 则
第三十三条 参照和依照国家公务员制度管理的单位的人事
争议处理，参照本办法执行。
第三十四条 天津经济技术开发区、 天津港保税区、天津新
技术产业园区的人事争议处理，按照本办法执行。
第三十五条 当事人申请人事争议仲裁， 应当按照规定交纳
仲裁费。仲裁费的具体标准和办法由市人事行政部门会同有关部
门制定。
第三十六条 本办法自2004年2月15日起施行。